แหล่งเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีการส่งพนักงานไปปฏิบัติงานในต่างประเทศ
Print
Share
Dark
Light
เรื่อง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีการส่งพนักงานไปปฏิบัติงานในต่างประเทศ
ข้อเท็จจริง
ลูกค้าของสำนักงานฯ เป็นบริษัทจดทะเบียนจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย (บริษัทฯ)
ประกอบกิจการผลิตอุปกรณ์และชิ้นส่วนคอมพิวเตอร์ในประเทศไทยโดยมีบริษัทแม่ในประเทศสหรัฐอเมริกา
เป็นผู้ถือหุ้นรายใหญ่ และมีบริษัทในเครือเดียวกันประกอบกิจการอยู่ในภูมิภาคเอเซียแปซิฟิค ได้แก่
ประเทศสิงคโปร์ ไทย มาเลเซีย และสาธารณรัฐประชาธิปไตยประชาชนจีน เป็นต้น บริษัทฯ ได้ส่ง
พนักงานซึ่งเป็นลูกจ้างของบริษัทฯ (พนักงาน) เป็นคนไทยตำแหน่งระดับบริหารงานด้านการเงิน ไป
ดำรงตำแหน่งระดับบริหารงานด้านการเงินของบริษัทในเครือ ทั้งนี้ พนักงาน จะต้องไปทำงานประจำอยู่
ณ สิงคโปร์เป็นระยะเวลา 2 ปี โดยเดินทางไปสิงคโปร์เย็นวันจันทร์เพื่อไปทำงานวันอังคาร ถึง วัน
ศุกร์ และเย็นวันศุกร์จะเดินทางเข้ามาในประเทศไทยเพื่ออยู่กับครอบครัว และวันจันทร์ทำงานให้บริษัทฯ
ซึ่งรวมแล้วอยู่ในประทศไทยในปีภาษีเกิน 180 วัน ส่วนงานของพนักงานมีหน้าที่กำกับดูแลบริหารงานด้าน
การเงินให้บริษัทฯ ในอัตราส่วนร้อยละ 25 ของเวลาทำงานทั้งหมด ส่วนเวลาที่เหลือไปกำกับดูแล
บริหารงานด้านการเงินให้บริษัทในเครืออื่น ๆ ซึ่งการทำงานบริหารด้านการเงินของบริษัทในสิงคโปร์
ไม่ได้เป็นการทำงานเพื่อบริษัทฯ แต่เป็นการทำงานเพื่อบริษัทในสิงคโปร์ และบริษัทฯ ได้จ่ายเงินเดือน
ทั้งหมดเข้าบัญชีธนาคารของพนักงานในประเทศไทย โดยบริษัทในสิงคโปร์จะชำระเงินเดือนในอัตราส่วน
ร้อยละ 75 ของเงินเดือนทั้งหมดคืนให้กับบริษัทฯ ซึ่งพนักงานฯ จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน
ประเทศสิงคโปร์โดยคำนวณจากเงินได้ร้อยละ 75 ของเงินเดือนทั้งหมด สำนักงานฯ จึงขอทราบว่า
1. พนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยหรือไม่
2. บริษัทฯ จะต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนทั้งหมด หรือ จากร้อยละ 25 ของ
เงินเดือนทั้งหมด
3. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เสียให้ประเทศสิงคโปร์ สามารถนำมาเครดิตภาษีใน
ประเทศไทยได้หรือไม่
กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
มาตรา 40(1), มาตรา 41 วรรคหนึ่ง, มาตรา 50(1), มาตรา 56
แนววินิจฉัย
1. บริษัทฯ ซึ่งเป็นนายจ้างในประเทศไทยเป็นผู้จ่ายเงินได้ตามมาตรา 40(1) แห่ง
ประมวลรัษฎากร ให้แก่พนักงาน บริษัทฯ ซึ่งเป็นผู้จ่ายเงินได้มีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจาก
เงินเดือนทั้งหมดตามมาตรา 50(1) แห่งประมวลรัษฎากร และพนักงานซึ่งเป็นผู้มีเงินได้ต้องนำเงินได้
ดังกล่าวมารวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 41 วรรคหนึ่ง และมาตรา 56 แห่ง
ประมวลรัษฎากร
2. กรณีพนักงานซึ่งเป็นผู้มีเงินได้ได้เสียภาษีเงินได้ในประเทศสิงคโปร์ หากเงินได้ใน
ประเทศสิงคโปร์นั้น ผู้มีเงินได้ต้องนำมาเสียภาษีในประเทศไทยด้วย ผู้มีเงินได้มีสิทธินำภาษีเงินได้ที่เสีย
ไว้ในประเทศสิงคโปร์มาเครดิตภาษีเงินได้ที่ต้องเสียในประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันนั้นได้ ตามนัยข้อ
23 วรรคสอง ของอนุสัญญาระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐสิงคโปร์ เพื่อ
การเว้นการเก็บภาษีซ้อนและการป้องกันการเลี่ยงการรัษฎากรในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้
ที่มา:
หนังสือข้อหารือกรมสรรพากร ที่ กค 0706/4932 ลงวันที่ 28 พฤษภาคม 2546
10 เม.ย. 2565 เวลา 6:03 น. 46.6k
กระทรวงแรงงาน เผยแพร่ อัตราค่าใช้จ่าย และรายได้ค่าตอบแทน ของ คนหางาน และต้องการเดินทางไปทำงานต่างประเทศ แบบถูกกฎหมาย จัดส่งโดยรัฐ เช่น อิสราเอล , อาหรับเอมิเรตส์ ,ญี่ปุ่น ,ไต้หวัน , เกาหลี และ มาเลเซีย ผู้สนใจต้องเตรียมค่าใช้จ่ายเท่าไหร่บ้าง?
10 เมษายน 2565 - ปัจจุบัน มีคนไทยจำนวนมาก มีความสนใจ ต้องการเดินทางไปทำงานต่างประเทศ เนื่องด้วย คาดหวัง ค่าแรงที่สูงกว่าการทำงานในประเทศไทย ซึ่งกระทรวงแรงงาน โดย กองบริหารแรงงานไทยไปต่างประเทศ มีการประกาศรับสมัครแรงงานไทยไปทำงานในต่างประเทศ แบบถูกกฎหมายอยู่บ่อยครั้ง ผ่าน หน้าเว็บหลักสำหรับค้นหาประกาศงานที่รับสมัครในต่างประเทศ //toea.doe.go.th/ โดยผู้ที่สนใจ สามารถค้นหาข้อมูล ตำแหน่งงานที่อยากสมัคร หรือ นายจ้าง ชื่อบริษัทที่สนใจได้โดยตรง
ล่าสุด 'ฐานเศรษฐกิจ' ตรวจสอบ ข้อมูลตำแหน่งงาน ที่กระทรวงแรงงาน กำลังเปิดรับอยู่ ตามหน้าเว็บ (คลิก) พบมีตำแหน่งงานว่างในต่างประเทศ ราว 12 รายการ ดังนี้
- การผลิตกล่องและลังกระดาษ บริษัท TANAPACX CO.,LTD ที่ประเทศญี่ปุ่น
- การผลิตกล่องและลังกระดาษ บริษัท WATANABE PACKAGE CO.,LTD ที่ประเทศญี่ปุ่น
- คนงานผลิต ชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ บริษัท DELTA ELECTRONICS INC ที่ไต้หวัน
- คนงานผลิต ชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ บริษัท DELTA ELECTRONICS INC. ที่ ไต้หวัน
- คนงานผลิต ผลิตภัณฑ์แก้ว บริษัท HONY GLASS TECHNOLOGY CO.,LTD. ที่ไต้หวัน
- คนงานผลิต ผลิตภัณฑ์โลหะ บริษัท HONG-SHENG CO.,LTD. ที่ไต้หวัน
- ผู้บริบาล บริษัท REIJU-KAI SOCIAL WELFARE SERVICE CORPORATION. ที่ประเทศญี่ปุ่น
- ผู้บริบาล บริษัท KOUSEI-KAI MEDICAL CORPORATION ที่ประเทศญี่ปุ่น
- ผู้บริบาล บริษัท SOUNKAI MEDICAL CORPORATION ที่ประเทศญี่ปุ่น
- ผู้บริบาล บริษัท SOCIAL MEDICAL CORPORATION FOUNDATION JIN-IKAI ที่ญี่ปุ่น
- พนักงานผลิต ผลิตภัณฑ์พลาสติก บริษัท KING YUAN FU PACKAGING CO.,LTD. ที่ไต้หวัน
- พนักงานผลิตชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ บริษัท PAN JIT INTERNATIONAL INC. ที่ ไต้หวัน
อย่างไรก็ตาม การทำงานไปต่างประเทศ แม้จะเป็นไปอย่างถูกกฎหมาย ผ่านการจัดส่งของรัฐ แต่ก็มีค่าใช้จ่ายบางส่วน ที่ผู้สนใจ ต้องจัดเตรียมไว้เบื้องต้นสำหรับก่อนการเดินทางเช่นกัน
เปิดอัตราค่าใช้จ่าย การเดินทางไปทำงานต่างประเทศ
ค่าใช้จ่ายของคนหางานในการเดินทางไปทำงานภาคเกษตรในรัฐอิสราเอล
ค่าใช้จ่ายก่อนเดินทาง รวมเป็นเงินประมาณ 30,250 บาท
- ค่าตรวจประวัติอาชญากรรม 100 บาท
- ค่าทำหนังสือเดินทาง 1,500 บาท (มีอายุ 10 ปี)
- ค่าตรวจสุขภาพ ไม่เกิน 3,250 บาท
- ค่าทำบัตรโดยสารเครื่องบิน ประมาณ 25,000 บาท
- ค่าสมาชิกกองทุนเพื่อช่วยเหลือคนหางานไปทำงานในต่างประเทศ 400 บาท
ค่าใช้จ่ายเมื่อเดินทางไปทำงานที่รัฐอิสราเอล รวมเป็นเงินประมาณ 38,000 บาท
- ค่าธรรมเนียมจัดหางานที่จ่ายให้แก่บริษัทจัดหางาน ในรัฐอิสราเอล
- ค่าธรรมเนียมของโครงการความร่วมมือไทย - อิสราเอล เพื่อการจัดหางานรวมประมาณ 3,710.93 เชคเกล อิสราเอล หรือประมาณ 1,142.51 ดอลลาร์สหรัฐ หรือประมาณ38,000 บาท (ขึ้นอยู่กับอัตราแลกเปลี่ยนในขณะนั้นและอาจมีการปรับปรุง/เปลี่ยนแปลงได้ )
ระยะเวลาการจ้างงานและค่าตอบแทน
- ระยะเวลาการจ้างงานตามสัญญาจ้างงาน คือ ครั้งละ 2 ปี แต่รวมแล้ว
- ไม่เกิน 5 ปี 3 เดือน
- เงินเดือน ลูกจ้างจะได้รับเงินเดือนขั้นต่ำก่อนหักภาษี เดือนละ 5,300 เชคเกลอิสราเอล หรือ 29.12 เชคเกลอิสราเอลต่อชั่วโมง (เริ่มใช้ตั้งแต่ วันที่ 1 มกราคม 2564) หรือประมาณ 48,073 บาท
*** สำหรับอัตราเงินเดือนขั้นต่ำ 5,300 เชคเกลอิสราเอล จะถูกหักเป็นค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ต่อเดือน ดังนี้
- ค่าภาษีร้อยละ 10 สำหรับเงินได้ไม่เกินเดือนละ 6,240 เชคเกลอิสราเอล และร้อยละ 14 สำหรับเงินได้เดือนละ 6,241 - 8,950 เชคเกลอิสราเอล
- ค่าประกันสังคมร้อยละ 0.04 สำหรับเงินได้ไม่เกินเดือนละ 5,944 เชคเกล อิสราเอล และมากกว่าร้อยละ 0.87 สำหรับเงินได้ที่สูงกว่าเดือนละ 5,944 เชคเกลอิสราเอล
- ค่าประกันสุขภาพสํวนบุคคลไม่เกิน 127.72 เชคเกลอิสราเอล
- ค่าที่พักอาศัยและสาธารณูปโภคอื่น ๆ รวมไม่เกิน 557.31 เชคเกลอิสราเอล/เดือน
- รายได้สุทธิขั้นต่ำต่อเดือนที่จะได้รับหลังหักคําใช้จ่ายและไม่รวมค่าล่วงเวลาอยู่ที่ประมาณ 3,886 เชคเกลอิสราเอล แต่ทั้งนี้อาจมีการหักค่าใช้จ่ายอื่น ๆอันสมควรแก่เหตุ โดยที่ทั้งสองฝ่ายได้ตกลงไว้เป็นลายลักษณ์อักษร การหักค่าใช้จํายต่าง ๆ ทั้งหมดรวมแล้วต้องไม่เกินร้อยละ 25 ของอัตรา เงินเดือนขั้นต่ำ (โดยไม่รวมค่าภาษีและประกันสังคม)
รวมค่าใช้จ่ายเมื่อเดินทางไปทำงานที่สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์
รวมค่าใช้จ่ายเมื่อเดินทางไปทำงานที่ไต้หวัน
รวมค่าใช้จ่ายเมื่อเดินทางไปทำงานที่ประเทศญี่ปุ่น
รวมค่าใช้จ่ายเมื่อเดินทางไปทำงานที่ประเทศมาเลเซีย
รวมค่าใช้จ่ายเมื่อเดินทางไปทำงานที่ประเทศเกาหลี
อ่านข้อมูลเพิ่มเติม ที่มา : กองบริหารแรงงานไทยไปต่างประเทศ